Juliane Costa de Oliveira Fernandes
O déficit tributário norte-americano alcançou projeção bruta de 696 bilhões de dólares para o ano tributário de 2022, dos quais 539 bilhões corresponderam à subnotificação, categoria que dimensiona parte do problema de conformidade sem distinguir erros involuntários de condutas deliberadas. O estudo analisou como a literatura sobre conformidade tributária, automação contábil, inteligência artificial, controles internos e gestão de processos permite estruturar um modelo integrado voltado à redução de fragilidades processuais e erros fiscais involuntários em pequenas empresas norte-americanas. A revisão integrativa reuniu artigos revisados por pares e documentos institucionais, mediante sete estratégias de busca executadas no OpenAlex, confirmação dos metadados no Crossref e leitura dos textos completos recuperados. As buscas produziram 859 registros, reduzidos a 815 publicações únicas, 296 registros submetidos à leitura de título e resumo, 39 candidatos e doze estudos incluídos na síntese analítica. Os resultados indicam que reporte por terceiros, sistemas integrados, automação e inteligência artificial ampliam a capacidade de verificar transações quando operam com regras definidas, dados adequados, tratamento de exceções, supervisão humana e rastreabilidade. A síntese originou a Arquitetura Integrada de Conformidade e Processos, formada pela dimensão de processos, pela dimensão de tecnologia e dados, pela dimensão de conformidade e controles e pela dimensão de mensuração e revisão. A arquitetura constitui uma proposição conceitual, cuja capacidade de reduzir erros fiscais ainda depende de validação empírica com dados empresariais autorizados.